產品能不能賣進馬來西亞，是法規問題；貨怎麼走、稅怎麼算，則是通關問題。這兩件事常被混在一起談，結果是報價算錯、時程抓不準。這篇專講後者：從台灣出口報關到馬來西亞清關放行，中間有哪些關卡、稅費怎麼堆疊、誰負責報關。
整條路徑分成四段
一批貨從台灣工廠到馬來西亞貨架，大致要經過四個階段：
| 階段 | 主要工作 | 由誰負責 |
|---|---|---|
| 台灣端出口 | 出口報關、備妥產證與相關證明 | 台灣出口商或報關行 |
| 國際運輸 | 海運或空運、保險 | 依貿易條件而定 |
| 馬來西亞端進口 | K1 進口申報、繳納稅費、查驗放行 | 馬來西亞進口人 |
| 上架銷售 | 倉儲、配送、通路陳列 | 在地夥伴或通路 |
其中最容易出問題的是第三段——因為那是台灣出口商看不到、也管不到的環節，卻決定了貨能不能準時到店。
馬來西亞端怎麼申報？
馬來西亞的進出口申報透過海關的電子系統辦理，進口使用 K1 報單、出口使用 K2 報單。申報人可以是貨主本人，若要代他人辦理報關業務則須具備執照，因此實務上多由持照報關行處理。
申報時最關鍵的欄位有三個：
- HS 稅則號列：決定進口關稅與銷售稅的稅率。馬來西亞採 8 位碼的東協調和稅則（AHTN），分類錯誤會直接導致稅額錯誤，也是事後被追補的常見原因。
- 完稅價格：以 CIF 為基礎，也就是貨價加國際運費加保險費。
- 原產地：影響能否適用優惠關稅。
要注意：進口申報由馬來西亞的進口人提出，台灣出口商無法自行辦理。這個角色必須是在地法人，相關規定可延伸閱讀進口人與持證人一次搞懂。
稅費怎麼堆疊？
這是報價最常算錯的地方。馬來西亞的進口稅費是層層疊加的，不是各自獨立計算：
- 完稅價格（CIF）＝貨價＋國際運費＋保險費
- 進口關稅＝CIF × 關稅稅率（依 HS 碼，範圍可從 0% 到數十個百分點）
- 國產稅（僅特定品項，如酒類、菸品）
- 銷售稅＝（CIF ＋ 進口關稅 ＋ 國產稅）× 銷售稅率（一般為 5% 或 10%，依 HS 碼而定）
也就是說，銷售稅的稅基包含了關稅。這一層堆疊常被忽略，導致試算出來的落地成本偏低。以酒類這種還要多課國產稅的品項，落差會更明顯——細節見酒類進口馬來西亞。
另外提醒：馬來西亞的銷售稅稅率曾在近年調整，部分品項在免稅、5%、10% 之間重新分類。用兩三年前的數字報價已經不安全，出貨前應以現行稅則確認。
台灣產品沒有 FTA 優惠，這件事要先知道
馬來西亞對來自自由貿易協定夥伴的產品提供優惠關稅，進口時需檢附有效的原產地證明。但台灣與馬來西亞之間目前沒有自由貿易協定，因此台灣產品一般適用一般稅率，無法享有東協成員或其他 FTA 夥伴的優惠。
這對定價策略有實際影響：同一類產品，來自泰國、越南的競品可能享有較低甚至零關稅，而台灣產品要多負擔一段關稅成本。所以在做市場定位時，不宜只比較出廠價，而要比較落地後的實際成本。
反過來說，這也提醒品牌把差異化放在產品本身——如果只能拼價格，關稅劣勢會很難克服。
電商小包裹：LVG 新制改變了遊戲規則
如果你打算用跨境電商小包直接寄給消費者，有一項新制必須知道。
過去，貨值在 RM500 以下的包裹適用低限額（de minimis）免稅便利。但自 2024 年 1 月起，線上銷售、貨值 RM500 以下的低價商品（LVG）須課徵 10% 銷售稅，不論以空運、海運或陸運進入馬來西亞。
實務要點：
- 由賣家在結帳時收取：在馬來西亞 LVG 銷售額於 12 個月內超過 RM500,000 的海內外線上賣家，須向海關登記、於結帳時收取 10%，並定期申報繳納。
- 申報時要填登記號碼：進口申報須註明 LVG 登記號碼，否則可能在進口時被重複課徵銷售稅。
- 部分品項排除：菸品、酒類等本來就要走正常課稅管道的商品不適用 LVG。
換句話說，「小包裹免稅」這條路已經收窄。若你的馬來西亞計畫建立在低價小包上，成本模型需要重算。
常見的清關卡關原因
實務上讓貨卡在港口的，多半是這幾件事：
- HS 碼分類錯誤：稅率算錯、被要求重新申報，嚴重時面臨補稅。
- 文件與貨物不符：發票品名、數量、重量與實際不一致。
- 缺少必要證明：食品的衛生證明、動物性產品的獸醫證明與進口許可、酒類的進口執照。
- 標籤不合規：缺少馬來西亞進口商資訊等，通常可重新標示後複驗，但會拖延時間。
- 進口人資格問題：進口人未具備該品類所需的執照或註冊。
這些問題有個共同點：都能在出貨前避免。真正棘手的是貨已到港才發現，那時每一天都在產生倉儲費。
出貨前的檢查清單
建議在每次出貨前，逐項確認以下事項：
- HS 碼已確認，並據此試算完整落地成本
- 進口人具備該品類所需資格與執照
- 品類專屬的許可與證明已取得（如需逐批申請者，本批已申請）
- 標籤符合馬來西亞規定
- 商業發票、裝箱單、提單資訊一致
- 產證等文件齊備
- 收貨與倉儲安排已確認
第一次出貨建議以小批量試單，把整條流程跑過一次再放大——這比直接出整櫃安全得多。
食品另有法規關卡
以上是通關與稅費的通則。若你的產品是食品、保健品、化妝品，除了清關之外還有各自的法規要求——食品標籤、清真認證、產品註冊等，那是另一套時間軸。整體路徑可參考食品出口馬來西亞完整指南。
實務上兩條線要並行推進：法規流程通常較長（保健品六到九個月、含肉品項更久），通關準備則相對短。先確認法規路徑，再回推出貨時間，才不會發生「貨到了但還不能賣」的狀況。
常見問題（FAQ）
台灣產品出口馬來西亞要繳多少稅？
視 HS 稅則號列而定。基本結構是：以 CIF（貨價＋運費＋保險）為完稅價格，先課進口關稅，再以「CIF ＋ 關稅」為稅基課徵銷售稅（一般 5% 或 10%）。特定品項如酒類還要加課國產稅。由於稅率依產品分類差異很大且會調整，建議在報價前先確認 HS 碼並試算完整落地成本。
台灣產品可以享有優惠關稅嗎？
不行。馬來西亞對 FTA 夥伴國的產品提供優惠關稅，但台灣與馬來西亞之間目前沒有自由貿易協定，因此台灣產品適用一般稅率。這代表在定價時要考量比部分東協競品更高的關稅成本，也是台灣品牌不宜單純打價格戰的原因之一。
進口報關可以由台灣公司自己辦嗎？
不行。馬來西亞的進口申報須由當地的進口人提出，台灣出口商無法自行辦理。你可以委任具備資格的在地進口商，或自行在馬來西亞設立公司。不同品類對進口人還有額外要求，例如酒類需要進口執照、動物性產品需要相應許可。
RM500 以下的小包裹還免稅嗎？
不完全是。貨值 RM500 以下的低限額便利仍在，但自 2024 年 1 月起，線上銷售的低價商品（LVG）須課徵 10% 銷售稅。在馬來西亞的 LVG 銷售額 12 個月內超過 RM500,000 的線上賣家，必須向海關登記並於結帳時收取。菸酒等品項則排除在 LVG 之外。
貨物被扣在海關怎麼辦？
先確認原因。若是標籤等不涉及安全的問題，通常可重新標示後申請複驗；若是文件缺漏或分類錯誤，需補件或重新申報；若是缺少必要許可（如進口執照、逐批許可），則可能無法補救。無論何種情況，滯留期間都會產生倉儲費用，因此事前檢查遠比事後處理划算。
先把成本算對，再談出貨
出口馬來西亞的通關本身不複雜，難在細節：HS 碼分類、稅費堆疊、進口人資格、逐批許可。這些事沒確認清楚，最常見的結果不是被罰，而是報價失真、時程延誤，讓整個市場計畫失去節奏。
艾肯斯與馬來西亞在地團隊 PINGLOBAL 協助台灣品牌試算完整落地成本、確認進口人資格並安排清關與倉儲。如果你正在規劃出貨到馬來西亞，歡迎與我們聊聊，先把成本算對，再決定怎麼進場。
最後更新：2026 年 8 月