台灣產品出口馬來西亞：兩端報關流程與稅費怎麼算

產品能不能賣進馬來西亞，是法規問題；貨怎麼走、稅怎麼算，則是通關問題。這兩件事常被混在一起談，結果是報價算錯、時程抓不準。這篇專講後者，而且兩端都講：台灣端要先查什麼、結關日怎麼倒推、文件怎麼對齊，馬來西亞端怎麼申報、稅費怎麼堆疊、誰負責報關、卡關通常卡在哪。

整條路徑分成四段

一批貨從台灣工廠到馬來西亞貨架，大致要經過四個階段：

其中最容易出問題的是第三段——因為那是台灣出口商看不到、也管不到的環節，卻決定了貨能不能準時到店。

台灣端出口實際要做什麼

上面那張表把台灣端寫成一行，但實務上這一段有四件事會直接影響馬來西亞能不能順利收貨。出口報關的完整十步時間軸見台灣出口報關流程，這裡只講與馬來西亞這條線特別相關的部分。

一、先查輸出規定，再訂艙

台灣的貨品分類號列旁附有「輸出規定」代碼，標示這項貨品要不要主管機關簽證。多數消費品免簽審，但食品、農產、含酒精、含電池的品項常有額外要求，而簽審作業以週計。

順序錯的代價很具體：先訂艙、貨也生產了，才發現要辦許可，只能改船期或退艙。把「查號列與輸出規定」排在訂艙之前，這一步花不到半小時。

要注意的是台灣端與馬來西亞端的號列要分開確認——台灣用 11 位碼的 CCC Code、馬來西亞用 8 位碼的 AHTN，前六位對齊但後面不同，兩邊各自決定各自的規定。

二、結關日才是真正的截止點

船期表上有結關日、截關日、開船日三個日期，意義不同：結關日是貨代或船公司收貨的最後期限，貨與文件要在此之前進倉、遞單；截關日是海關放行的最後期限；開船日對你的作業排程意義最小。

最常見的延誤不是海關卡關，是拿開船日當截止日排作業——船公司說週五開船，以為週四送貨就好，但結關可能在週三中午。訂艙時直接問結關日，用它倒推所有作業，而且旺季會提前，每一票都要重新確認。

三、三份文件的品名要一致

出口報單、商業發票、裝箱單的品名必須用同一套描述，這是最常見的退件原因。而且這三份文件會一路跟到馬來西亞端——馬來西亞進口人申報 K1 時用的就是你的發票與裝箱單，台灣端寫得籠統，對方在分類與估價上就會有麻煩。

品名要具體到能對應稅則，寫「食品」「配件」這類詞彙，兩端都會出問題。完整的文件清單與退件情境見出口報關要準備哪些文件。

四、產地證明辦或不辦，理由要弄清楚

很多出口商以為辦了台灣的產地證明就能在馬來西亞降稅。不能——台灣與馬來西亞沒有協定，台灣核發的一般產地證明無法主張優惠稅率。

那還要不要辦？要看另外兩種用途：馬來西亞端的進口許可流程有沒有要求檢附，或買方在合約、信用狀中有沒有要求。這兩種情況要辦，但不要把不存在的關稅優惠算進成本試算。申請管道與時程見產地證明書怎麼申請。

馬來西亞端怎麼申報？

馬來西亞的進出口申報透過海關的電子系統辦理，進口使用 K1 報單、出口使用 K2 報單。申報人可以是貨主本人，若要代他人辦理報關業務則須具備執照，因此實務上多由持照報關行處理。

申報時最關鍵的欄位有三個：

• HS 稅則號列：決定進口關稅與銷售稅的稅率。馬來西亞採 8 位碼的東協調和稅則（AHTN），分類錯誤會直接導致稅額錯誤，也是事後被追補的常見原因。
• 完稅價格：以 CIF 為基礎，也就是貨價加國際運費加保險費。
• 原產地：影響能否適用優惠關稅。

要注意：進口申報由馬來西亞的進口人提出，台灣出口商無法自行辦理。這個角色必須是在地法人，相關規定可延伸閱讀進口人與持證人一次搞懂。

稅費怎麼堆疊？

這是報價最常算錯的地方。馬來西亞的進口稅費是層層疊加的，不是各自獨立計算：

1. 完稅價格（CIF）＝貨價＋國際運費＋保險費
2. 進口關稅＝CIF × 關稅稅率（依 HS 碼，範圍可從 0% 到數十個百分點）
3. 國產稅（僅特定品項，如酒類、菸品）
4. 銷售稅＝（CIF ＋ 進口關稅 ＋ 國產稅）× 銷售稅率（一般為 5% 或 10%，依 HS 碼而定）

也就是說，銷售稅的稅基包含了關稅。這一層堆疊常被忽略，導致試算出來的落地成本偏低。以酒類這種還要多課國產稅的品項，落差會更明顯——細節見酒類進口馬來西亞。

我們另外做了一個免費工具：關稅與稅費計算機，可查稅則號列並試算進口稅費，協助你在報價前先抓出落地成本的量級。實際稅率仍以海關現行公告為準。

另外提醒：銷售稅已於 2025 年 7 月 1 日擴大課稅範圍，多種原本免稅的進口品項改課 5% 或 10%，並自 2026 年 1 月 1 日起正式執法。用擴大前的數字報價已經不安全，出貨前應以現行稅則逐品項確認，品項邏輯與完整時間軸見馬來西亞 SST 完整指南。

台灣產品沒有 FTA 優惠，這件事要先知道

馬來西亞對來自自由貿易協定夥伴的產品提供優惠關稅，進口時需檢附有效的原產地證明。但台灣與馬來西亞之間目前沒有自由貿易協定，因此台灣產品一般適用一般稅率，無法享有東協成員或其他 FTA 夥伴的優惠。

這對定價策略有實際影響：同一類產品，來自泰國、越南的競品可能享有較低甚至零關稅，而台灣產品要多負擔一段關稅成本。所以在做市場定位時，不宜只比較出廠價，而要比較落地後的實際成本。

反過來說，這也提醒品牌把差異化放在產品本身——如果只能拼價格，關稅劣勢會很難克服。

電商小包裹：LVG 新制改變了遊戲規則

如果你打算用跨境電商小包直接寄給消費者，有一項新制必須知道。

過去，貨值在 RM500 以下的包裹適用低限額（de minimis）免稅便利。但自 2024 年 1 月起，線上銷售、貨值 RM500 以下的低價商品（LVG）須課徵 10% 銷售稅，不論以空運、海運或陸運進入馬來西亞。

實務要點：

• 由賣家在結帳時收取：在馬來西亞 LVG 銷售額於 12 個月內超過 RM500,000 的海內外線上賣家，須向海關登記、於結帳時收取 10%，並定期申報繳納。
• 申報時要填登記號碼：進口申報須註明 LVG 登記號碼，否則可能在進口時被重複課徵銷售稅。
• 部分品項排除：菸品、酒類等本來就要走正常課稅管道的商品不適用 LVG。

換句話說，「小包裹免稅」這條路已經收窄。若你的馬來西亞計畫建立在低價小包上，成本模型需要重算。

常見的清關卡關原因

實務上讓貨卡在港口的，多半是這幾件事：

• HS 碼分類錯誤：稅率算錯、被要求重新申報，嚴重時面臨補稅。
• 文件與貨物不符：發票品名、數量、重量與實際不一致。
• 缺少必要證明：食品的衛生證明、動物性產品的獸醫證明與進口許可、酒類的進口執照。
• 標籤不合規：缺少馬來西亞進口商資訊等，通常可重新標示後複驗，但會拖延時間。
• 進口人資格問題：進口人未具備該品類所需的執照或註冊。

這些問題有個共同點：都能在出貨前避免。真正棘手的是貨已到港才發現，那時每一天都在產生倉儲費。

出貨前的檢查清單

建議在每次出貨前，逐項確認以下事項：

1. HS 碼已確認，並據此試算完整落地成本
2. 進口人具備該品類所需資格與執照
3. 品類專屬的許可與證明已取得（如需逐批申請者，本批已申請）
4. 標籤符合馬來西亞規定
5. 商業發票、裝箱單、提單資訊一致
6. 產證等文件齊備
7. 收貨與倉儲安排已確認

第一次出貨建議以小批量試單，把整條流程跑過一次再放大——這比直接出整櫃安全得多。

食品另有法規關卡

以上是通關與稅費的通則。若你的產品是食品、保健品、化妝品，除了清關之外還有各自的法規要求——食品標籤、清真認證、產品註冊等，那是另一套時間軸。整體路徑可參考食品出口馬來西亞完整指南。

實務上兩條線要並行推進：法規流程通常較長（保健品六到九個月、含肉品項更久），通關準備則相對短。先確認法規路徑，再回推出貨時間，才不會發生「貨到了但還不能賣」的狀況。

為什麼台灣拿不到東協的優惠稅率

因為台灣不是任何一個涵蓋馬來西亞的自由貿易協定的締約方。馬來西亞是東協成員，也是 RCEP 成員；台灣兩者都不是，所以沒有可主張的優惠稅率依據。馬來西亞對不同來源地適用不同的稅率表：

• 東協內部（泰國、越南、印尼等）：適用 ATIGA，多數工業與消費品已降至零關稅，憑 Form D 主張
• 中國：適用中國—東協自由貿易協定（ACFTA），憑 Form E 主張
• 日本、韓國、澳洲、紐西蘭：各有 AJCEP、AKFTA、AANZFTA，另有 RCEP 作為疊加選項
• 台灣：無協定可用，適用最惠國待遇（MFN）稅率

這件事在貨架上的意義比在報關單上大得多。當你的產品和一個泰國品牌並排陳列，即使兩家出廠價一模一樣，對方的落地成本結構天生就比你低一段。這不是業務能力的差距，是規則造成的差距，只能靠定價與通路設計去補，不能靠殺價去補——殺價只會把差距轉成你的虧損。

唯一的例外是原產地認定：若產品實際在協定成員國製造，並符合該協定的原產地規則，才有機會適用優惠稅率。單純把貨從第三地轉運不構成原產地變更，這條路不能自己推論，要由該地的簽證機構出證。台灣端的產地證明能不能拿來降稅，另見產地證明書怎麼申請。

稅則號列歸錯的代價

HS 稅則號列決定的不只是稅率，還決定這個品項需不需要進口許可、要不要送檢、歸哪個主管機關管。歸類錯誤的後果通常三件事一起來：補稅、罰鍰、貨物滯留港口產生倉租與延滯費。

容易出錯的情境包括：機能性食品被歸到一般食品（或反之被認定為需要註冊的保健品）、含酒精成分的調味品被歸到酒類、複合材質的包裝被單一材質歸類、成套組合商品該拆開申報還是整組申報。這幾類的稅率差距可以非常大，而且往往同時牽動許可證需求。

務實的做法是：出貨前把完整的成分表、材質說明、用途描述、包裝規格整理成一份文件，交給馬來西亞當地的物流與報關業者確認號列；金額大或會長期出貨的主力品項，進一步透過報關行向馬來西亞皇家關稅局（RMCD）取得書面認定。號列確定了，關稅與銷售稅才算得準。

常見問題（FAQ）

台灣產品出口馬來西亞要繳多少稅？

視 HS 稅則號列而定。基本結構是：以 CIF（貨價＋運費＋保險）為完稅價格，先課進口關稅，再以「CIF ＋ 關稅」為稅基課徵銷售稅（一般 5% 或 10%）。特定品項如酒類還要加課國產稅。由於稅率依產品分類差異很大且會調整，建議在報價前先確認 HS 碼並試算完整落地成本。

台灣產品可以享有優惠關稅嗎？

不行。馬來西亞對 FTA 夥伴國的產品提供優惠關稅，但台灣與馬來西亞之間目前沒有自由貿易協定，因此台灣產品適用一般稅率。這代表在定價時要考量比部分東協競品更高的關稅成本，也是台灣品牌不宜單純打價格戰的原因之一。

進口報關可以由台灣公司自己辦嗎？

不行。馬來西亞的進口申報須由當地的進口人提出，台灣出口商無法自行辦理。你可以委任具備資格的在地進口商，或自行在馬來西亞設立公司。不同品類對進口人還有額外要求，例如酒類需要進口執照、動物性產品需要相應許可。

RM500 以下的小包裹還免稅嗎？

不完全是。貨值 RM500 以下的低限額便利仍在，但自 2024 年 1 月起，線上銷售的低價商品（LVG）須課徵 10% 銷售稅。在馬來西亞的 LVG 銷售額 12 個月內超過 RM500,000 的線上賣家，必須向海關登記並於結帳時收取。菸酒等品項則排除在 LVG 之外。

貨物被扣在海關怎麼辦？

先確認原因。若是標籤等不涉及安全的問題，通常可重新標示後申請複驗；若是文件缺漏或分類錯誤，需補件或重新申報；若是缺少必要許可（如進口執照、逐批許可），則可能無法補救。無論何種情況，滯留期間都會產生倉儲費用，因此事前檢查遠比事後處理划算。

先把成本算對，再談出貨

出口馬來西亞的通關本身不複雜，難在細節：HS 碼分類、稅費堆疊、進口人資格、逐批許可。這些事沒確認清楚，最常見的結果不是被罰，而是報價失真、時程延誤，讓整個市場計畫失去節奏。

艾肯斯與馬來西亞在地團隊 PINGLOBAL 協助台灣品牌試算完整落地成本、確認進口人資格並安排清關與倉儲。如果你正在規劃出貨到馬來西亞，歡迎與我們聊聊，先把成本算對，再決定怎麼進場。

最後更新：2026 年 8 月