跨境電商賣新馬，最容易被忽略、也最直接吃掉毛利的就是稅。很多台灣賣家還停留在「小包裹免稅」的舊印象——這個時代已經結束了：馬來西亞與新加坡都已對低價進口包裹課稅，而且是在你「銷售的當下」就發生。這篇把跨境電商會碰到的稅一次講清楚：賣家端、包裹端、以及升級在地店之後的稅務差異。
先建立框架：跨境電商的三層稅
- 台灣端：外銷貨物營業稅適用零稅率，但要有合規的出口報關文件佐證；營所稅照常，跨境收入要入帳。
- 包裹進口端：目的地國對進口包裹課的稅——這是本文重點，新馬兩國都改了規則。
- 在地營業端：升級在地店、在地倉之後，變成當地的正式進口與營業行為，適用一般稅制。
馬來西亞：LVG 10% 改寫了低價包裹的玩法
馬來西亞自 2024 年起對單價 RM500 以下、自境外銷售並寄送給馬來西亞買家的低價貨品（LVG）課 10% 銷售稅，由達註冊門檻的境外賣家或平台在銷售時收取——也就是說，稅不是在海關才發生，是在結帳當下就含在訂單裡。超過 RM500 的包裹則走一般進口程序：關稅（依 HS Code）＋銷售稅，而銷售稅已於 2025 年 7 月擴大課稅範圍，多種品項改課 5% 或 10%，稅率邏輯見馬來西亞 SST 完整指南。
對賣家的實務意義：
- 定價時把 10% LVG 入價，毛利試算不要用未稅價。
- 單價卡在 RM500 上下的商品，要試算走 LVG 與走一般進口哪條路的總稅負低——有時調整組合規格就能換一條稅路。
- 平台代收代付的站點，確認費用報表裡稅的欄位，對帳時分清楚「平台費」與「稅」。
新加坡：GST 9%，低價包裹一樣跑不掉
新加坡的消費稅（GST）為 9%，且透過境外供應商註冊制度（OVR）對低價進口貨品課徵：價值 400 新元以下的進口貨品，由達門檻的境外賣家或平台在銷售時收取 GST；超過 400 新元的貨品則在進口時課徵。新加坡多數商品免關稅，稅制單純，但 9% 是實實在在的成本，定價要入價。
什麼時候該從「包裹稅」升級到「正式進口」？
跨境包裹模式的稅制簡單，但單件物流成本高；量起來之後，整批正式進口＋在地倉的單位成本反而更低——代價是要面對完整的進口稅費與在地稅務：
| 面向 | 跨境包裹模式 | 正式進口＋在地店 |
|---|---|---|
| 進口稅費 | LVG／GST 在銷售端收取 | 整批報關：關稅＋銷售稅（馬）／GST（新） |
| 單位物流成本 | 高（逐件跨境） | 低（整櫃＋在地配送） |
| 在地稅務義務 | 基本無 | 營業稅務申報；馬來西亞端另有 SST 註冊與電子發票義務 |
| 適合階段 | 測試期、長尾品項 | 主力品項、打大促、月銷穩定後 |
馬來西亞端的整批進口稅費計算（CIF → 關稅 → 銷售稅的堆疊）見報關流程與稅費怎麼算；店型升級的完整判斷見跨境店 vs 在地店。
常見問題（FAQ）
跨境包裹的稅是買家付還是賣家付？
LVG 與 OVR 制度下，稅在銷售時向買家收取、由賣家或平台代收代繳——形式上買家付，實質上是你的「含稅售價」在跟當地競品比價。定價策略上應把稅視為成本結構的一部分，而不是額外加在最後的數字。
我的量還很小，需要在意這些稅嗎？
需要，但層次不同：小量賣家主要確認平台是否已代收代繳（主流平台多已納入），以及定價有沒有入稅；達到境外註冊門檻的賣家則有自行註冊申報的義務。規則以兩國稅務機關當期公告為準。
台灣出貨的訂單，台灣要開發票嗎？
跨境銷售收入依台灣規定入帳申報，外銷適用零稅率的前提是備妥出口證明文件。實務上建議把「平台結算報表 → 台灣帳務」的對帳流程月結固定下來，不要等年底才整理。
正式進口一定比較划算嗎？
不一定，取決於量與品類稅率。低單價、高頻的商品在量起來後多數划算；高稅率品類（如酒類）或動銷未驗證的新品，貿然整批進口反而把稅與庫存風險一次押滿。用實際數據算兩條路的到手毛利，讓數字決定。
稅算對了，跨境才是生意
跨境電商的稅不難，難的是它藏在定價、物流與平台報表的細節裡。艾肯斯提供新馬電商代營運與落地稅務串接，從跨境模式的定價試算到正式進口的完整申報一路陪跑——歡迎與我們聊聊你的商品該走哪條稅路，整體出海路徑見台灣品牌出海東南亞完整攻略。
最後更新：2026 年 8 月